Citado como investigado por delito fiscal: qué hacer antes de declarar
La declaración como investigado es el momento más delicado del procedimiento. Lo que se diga —o se calle— ese día condiciona toda la defensa posterior.
"Si le citan como investigado por delito fiscal, no acuda a declarar sin que su abogado haya revisado antes el expediente. Tiene derecho a acceder a las actuaciones, a preparar la declaración y a guardar silencio. En delito fiscal la acusación se construye sobre informes técnicos de la AEAT que la defensa puede y debe contrastar: la cuota, los ejercicios y la mecánica que se atribuye no son hechos indiscutibles, son la materia de la defensa."
Recibir una citación de un juzgado de instrucción por un presunto delito contra la Hacienda Pública sitúa el asunto en un plano distinto al de cualquier discrepancia con Hacienda: existe un procedimiento penal en curso y usted figura en él como investigado.
Esa condición no implica culpabilidad ni acusación formal. Implica, sobre todo, derechos: acceso a las actuaciones, asistencia letrada, preparación de la declaración y derecho a no declarar. La diferencia entre una defensa sólida y una defensa condicionada suele decidirse en cómo se utilizan esos derechos antes de la primera comparecencia.
En San Miguel Loyola Abogados la defensa por delito fiscal la dirige directamente D. Daniel San Miguel Manso, socio responsable del área penal, coordinando el plano penal con el tributario.
Qué significa ser investigado y qué derechos tiene
El investigado es la persona a la que el juzgado atribuye una posible participación en los hechos que se instruyen. Es una condición procesal que activa garantías: nadie puede ser citado a declarar como investigado sin conocer los hechos que se le atribuyen y sin asistencia de abogado.
Entre los derechos esenciales están el acceso al expediente con antelación suficiente, el derecho a guardar silencio, a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable, y el derecho a que la declaración se prepare con la defensa. Renunciar de hecho a estos derechos —por las prisas, por querer "aclararlo todo" cuanto antes— es el error más frecuente y el más difícil de reparar.
Qué debe hacerse antes de la declaración
1. Obtener y estudiar el expediente
La defensa solicita acceso a las actuaciones: denuncia o querella, informes de la AEAT, documentación incorporada. Sin ese estudio, declarar es declarar a ciegas.
2. Contrastar técnicamente la cuota imputada
La cuota presuntamente defraudada es un elemento del delito y se discute con argumentos tributarios y, en su caso, con pericial propia. Asumirla sin contraste cierra líneas de defensa.
3. Decidir la estrategia de declaración
Declarar, contestar solo a la defensa o guardar silencio son opciones legítimas. La elección depende del expediente, no de fórmulas generales.
4. Valorar pagos, regularización y reparación
Cualquier ingreso o reconocimiento tiene efectos procesales. Puede convenir o no: debe decidirse dentro de la estrategia global, nunca de forma aislada. Consulte la guía sobre regularización voluntaria y delito fiscal.
De dónde suele venir la citación
La mayoría de los procedimientos penales por delito fiscal nacen de una actuación administrativa previa: una inspección de Hacienda en la que se aprecian indicios de delito, remitida después al Ministerio Fiscal o al juzgado. Otras veces el origen es una querella de la Abogacía del Estado o una denuncia.
Conocer ese recorrido importa: lo actuado en la fase administrativa —manifestaciones, documentos aportados, actas firmadas— forma parte del material que la defensa debe analizar. Si su expediente está todavía en fase administrativa, consulte qué hacer si Hacienda investiga por delito fiscal antes de que llegue la citación.
Si la estructura investigada incluye sociedades, la posición de administradores y socios exige análisis específico: vea la guía sobre sociedades interpuestas y delito fiscal.
Cómo preparamos su defensa
Revisión urgente de la citación y del expediente
Analizamos la cédula, el estado de las actuaciones y los plazos para organizar la defensa antes de la comparecencia.
Contraste técnico-tributario
Sometemos los informes de la AEAT a revisión: cuota, ejercicios, calificación de las operaciones y mecánica atribuida.
Preparación de la declaración
Decidimos juntos la estrategia: declarar o no, qué contestar y a quién, y cómo proteger su posición sin cerrar opciones futuras.
Intervención directa de socio
La defensa la asume el socio responsable del área penal de principio a fin. En este despacho los asuntos penales no se delegan.
Preparamos su declaración
Línea Directa
660 72 13 07"En delito fiscal, la declaración del investigado no se improvisa: se construye sobre el expediente."
D. Daniel San Miguel Manso
Antes de la comparecencia
- No declare sin preparación La declaración puede prepararse y tiene derecho a guardar silencio.
- No realice pagos precipitados Cualquier ingreso o reconocimiento tiene efectos procesales.
- Reúna la documentación Citación, comunicaciones de Hacienda y declaraciones de los ejercicios afectados.